LLC (Perseroan terbatas) dan S korporasi keduanya adalah struktur perusahaan yang, di Amerika Serikat, memungkinkan perpajakan lewat. Perbedaan utama antara S corp. dan LLC adalah:
Perbedaan-perbedaan ini dijelaskan secara lebih rinci di bawah ini.
LLC | S Corporation | |
---|---|---|
Cocok untuk | Bisnis kecil dengan sedikit pemegang saham | Usaha kecil dengan kurang dari 100 pemegang saham, yang terdiri dari warga negara AS dan / atau warga asing untuk keperluan pajak penghasilan. |
Tingkat manajemen | Hanya Anggota dan anggota pengelola perusahaan | Petugas, dewan direksi perusahaan |
Perpajakan | Perpajakan tunggal - Untung atau rugi diteruskan langsung ke anggota (braket teratas 39,6%). Dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan. | Perpajakan tunggal (Laba atau rugi diteruskan langsung ke pemegang saham) |
Kepemilikan | Anggota | Pemegang saham adalah pemilik S-Corp. |
Pilihan struktur perpajakan diberikan | Ya, ini adalah Anggota Tunggal LLC - SMLLC atau kemitraan untuk banyak anggota secara default, dan S atau C Corporation (berdasarkan pemilihan) | Tidak. Korporasi S memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan Bab S IRC. |
Badan hukum | Pisahkan entitas dari mitra, tetapi anggota dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban non-fiskal | Pisahkan entitas dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban fiskal apa pun |
Rapat pemegang saham | Tidak perlu, tetapi harus mencatat kegiatan dan / atau dewan penasehat | Pemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan |
Dokumen dan catatan | Tidak banyak dokumen yang diperlukan. Laporan negara tahunan harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi kebanyakan negara mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online | Diperlukan rapat formal dewan dan pemegang saham. Laporan negara tahunan juga harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi kebanyakan negara mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online |
Kewajiban Terbatas | Iya | Iya |
Kehidupan yang berkelanjutan | Istilah tidak terbatas | Istilah tidak terbatas |
Anggota perlu mengatur | 1 atau lebih | 1 atau lebih |
Peraturan nama entitas | Berbeda dengan setiap negara bagian tetapi kebanyakan LLC atau L.L.C. telah ditambahkan. | Dapat Inc., Incorporated, Corporation atau Corp. |
Perjanjian hukum | Mungkin tidak diperlukan di beberapa negara bagian. Harus memiliki perjanjian operasi dengan catatan bisnis | Harus memiliki peraturan dengan catatan bisnis |
Pajak wirausaha | Dinilai dari laba bisnis $ 400 atau lebih | Tidak ada |
Pemegang saham yang tidak diizinkan | Tidak ada | Korporasi, Kemitraan, LLCs multi-anggota, LLPs Charitable Remainder Trusts |
Pemilik atau Pemegang Saham yang Diizinkan | Warga negara AS dan / atau orang asing, orang asing, perusahaan, kemitraan, dll. | Warga negara AS dan / atau penduduk asing, perkebunan orang yang meninggal, perkebunan kebangkrutan, SMLLC, pensiun yang memenuhi syarat dan rencana pembagian keuntungan 501 (c) (3) amal, ESBT, QSSTs, dan ESOPs |
Aturan persediaan | T / A | Hanya satu kelas stok yang diizinkan dalam S-Corp. |
Tahun Pajak | Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan dipenuhi. | Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan dipenuhi. |
Gaji untuk pemilik atau pemegang saham | Tidak; Anggota Tunggal LLC dan anggota kemitraan LLC bukan karyawan sehingga gaji tidak boleh dibayarkan sendiri; mereka diizinkan penarikan | Ya, harus dibayarkan kepada pemegang saham yang memiliki lebih dari 2% dan memberikan layanan kepada bisnis mereka; tidak wajib opsional |
Distribusi | Penarikan sepanjang tahun operasi bisnis; diizinkan asalkan distribusi tidak menghalangi perusahaan untuk membayar kewajiban operasinya saat ini. | diizinkan sepanjang tahun operasi bisnis, diizinkan setelah gaji dibayarkan kepada 2% pemegang saham atau lebih. |
Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pengarsipan negara (biasanya ke kantor Sekretaris Negara). Pengarsipan negara biasanya terdiri dari informasi seperti:
Bergantung pada kota tempat LLC beroperasi, pengarsipan dengan kota juga mungkin diperlukan. ID Pajak Federal (juga disebut Nomor Identifikasi Pemberi Kerja) juga diperlukan untuk LLC yang memiliki karyawan.
Korporasi S adalah perusahaan yang memilih untuk dikenakan pajak di bawah Sub-bab S Bab 1 dari Internal Revenue Code IRS. Formasi biasanya memerlukan pengajuan negara, memperoleh ID Pajak Federal dan pemilihan S. Pengarsipan negara biasanya terdiri dari:
Jika suatu perusahaan memenuhi persyaratan status korporasi S dan ingin dikenakan pajak di bawah Subbab S, pemegang sahamnya dapat mengajukan Formulir 2553: "Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil" dengan Internal Revenue Service (IRS). Formulir 2553 harus ditandatangani oleh semua pemegang saham korporasi. Jika seorang pemegang saham tinggal di negara bagian properti masyarakat, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.
Pemilihan korporasi S biasanya harus dilakukan pada hari kelima belas dari bulan ketiga tahun pajak yang mana pemilu dimaksudkan efektif, atau kapan saja selama tahun segera sebelum tahun pajak. Beberapa negara seperti New York dan New Jersey memerlukan pemilihan tingkat negara bagian S terpisah agar perusahaan diperlakukan, untuk keperluan pajak negara, sebagai perusahaan S.
Untuk membuat pemilihan untuk diperlakukan sebagai perusahaan S, persyaratan berikut harus dipenuhi:
Jika sebuah perusahaan yang telah memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S berhenti memenuhi persyaratan (misalnya, jika sebagai akibat dari transfer saham, jumlah pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak memenuhi syarat seperti orang asing yang bukan penduduk memperoleh saham), korporasi akan kehilangan status korporasi S-nya dan kembali menjadi korporasi C reguler.
Walaupun LLCs dapat memiliki "kelas" saham yang berbeda, ini biasanya dilakukan dengan perjanjian operasi yang rumit. Hukum perusahaan (sebagaimana berlaku untuk perusahaan C dan S) lebih mapan dan oleh karena itu, investor dan pemodal ventura lebih memilih untuk berinvestasi di perusahaan vs. Menentukan dan mengatur rencana opsi saham karyawan juga rumit dengan LLC. Namun, perlu dicatat bahwa karena korporasi S hanya dapat memiliki 1 kelas saham, perusahaan biasanya memilih untuk kehilangan status S corp mereka ketika mereka menerima investasi (karena investor biasanya meminta saham preferen). Lihat Saham Biasa vs Saham Pilihan.
Korporasi S, seperti korporasi C, dikelola oleh dewan direksi, yang dipilih oleh pemegang saham. Operasi sehari-hari dikelola oleh petugas yang ditunjuk oleh direktur.
LLCs dapat dikelola oleh anggota atau dapat memiliki tim manajer. Fleksibilitas ini mirip dengan kemitraan dan memungkinkan LLC untuk menguraikan tugas-tugas manajemen dalam perjanjian operasi mereka, dengan dewan manajer opsional.
Sementara pajak karyawan Medicare dan FICA, serta pajak negara bagian tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perlakuan pajak penghasilan federal berbeda untuk perusahaan LLCs dan S. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada pajak berganda karena (a.) Perusahaan dikenakan pajak atas laba, dan (b) ketika laba ini didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), pemilik dikenakan pajak atas dividen ini..
Korporasi S dapat memotong pajak berganda ini dengan melaporkan seluruh pendapatan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham. Ini dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing-masing pemegang saham di perusahaan. Ini tidak hanya memungkinkan melewati pajak ganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang ditimbulkan oleh perusahaan dapat dilaporkan pada SPT pribadi pemegang saham, dengan demikian mengurangi kewajiban pajak mereka. Korporasi C membawa kerugian mereka ke depan untuk mengimbangi mereka terhadap laba perusahaan di masa depan.
LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak baik sebagai korporasi S atau korporasi C..
Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Formulir 1120S, Gaji pada Formulir W-2 dan distribusi Laba pada Jadwal K-1. Untuk LLC, anggota melaporkan pendapatan pada formulir pajak penghasilan pribadi mereka 1040 Jadwal C ATAU Formulir 1065 & Jadwalkan K-1 untuk distribusi laba. LLCs juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C atau S. Jika LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C, pelaporan pajak ada di Formulir 1120 untuk pendapatan, Gaji di Formulir W-2 dan distribusi Laba di Formulir 1099-DIV.